Análise econômico-tributária unitária

Venda normal × mercadoria no ponto de equilíbrio + serviço

Compare, em tempo real, o impacto para o vendedor e para o cliente nos regimes de Lucro Presumido e Lucro Real.

Premissa atual
Adicional efetivo de IRPJ no Lucro Presumido: 3,20% da receita do serviço.

Venda normal

Cliente paga

Tributos totais

Resultado vendedor

Custo + serviço · Lucro Presumido

Cliente paga

Tributos totais

Resultado vendedor

Custo + serviço · Lucro Real

Cliente paga

Tributos totais

Resultado vendedor

Resultado da comparação

Economia do cliente · Presumido

Economia do cliente · Real

Diferença do vendedor · Presumido

Diferença do vendedor · Real

Economia tributária · Presumido

Economia tributária · Real

Leitura executiva

Simulador de cenários

Altere as premissas e acompanhe os resultados

Mercadoria

CMV unitário R$ Preço comercial R$ ICMS interestadual % PIS/Cofins mercadoria % IPI % MVA original % Alíquota interna % FEM/FCP-ST %

Serviço · Lucro Presumido

ISSQN % PIS % Cofins % Presunção IRPJ % Alíquota IRPJ % Presunção CSLL % Alíquota CSLL % Adicional efetivo IRPJ %

Serviço · Lucro Real

PIS/Cofins nominal % Créditos efetivos % IRPJ + CSLL sobre lucro %

Despesas do serviço

Comissão R$ Logística R$ Royalties R$ Fundo de marketing R$ Outras despesas R$

Ponto de equilíbrio

Valor fixo do serviço

MVA ajustada

Redução de ST + FEM

Mercadoria

Venda normal × PE

NF-e venda normal

NF-e no ponto de equilíbrio

ICMS-ST + FEM normal

ICMS-ST + FEM no PE

Serviço · Presumido

Valor bruto fixo

NFS-e

Tributos da NFS-e

Resultado líquido

Adicional IRPJ efetivo

Serviço · Real

Despesas dedutíveis

NFS-e

Base do IRPJ/CSLL

Tributos da NFS-e

Resultado líquido

Comparativo detalhado

Impacto por unidade

Indicador	Venda normal	Custo + serviço · Presumido	Custo + serviço · Real

Total pago pelo cliente

Total de tributos

Resultado do vendedor

Memória de cálculo

Fórmulas transparentes e determinísticas

Ponto de equilíbrio

CMV ÷ (1 − ICMS − PIS/Cofins − IPI)

Valor fixo do serviço

Preço comercial − ponto de equilíbrio

MVA ajustada

(1 + MVA original) × (1 − ICMS interestadual) ÷ (1 − alíquota interna) − 1

ICMS-ST

Base ST × alíquota interna − ICMS próprio

Serviço · Lucro Presumido

PIS + Cofins + ISS + IRPJ + CSLL + adicional efetivo de IRPJ

Serviço · Lucro Real

Base positiva × 34%, após PIS/Cofins, ISS e despesas dedutíveis

Conclusão e decisão

Vantagem para cada parte

Cliente

Vendedor · Presumido

Vendedor · Real

Recomendação econômica

Alerta jurídico-tributário

A separação entre mercadoria e serviço exige serviço real, autônomo, documentado e efetivamente prestado. A mera transferência de parte do preço ou da margem da mercadoria para uma NFS-e pode ser requalificada pelo Fisco.